Úvod
Český daňový systém nabízí řadu úlev a výhod, které mohou senioři využít ke snížení své daňové povinnosti. Bohužel, mnoho seniorů o těchto možnostech vůbec neví nebo neví, jak je správně uplatnit. V tomto článku představíme nejdůležitější daňové úlevy, na které mají senioři v České republice nárok, a vysvětlíme, jak je mohou efektivně využít.
Základní sleva na poplatníka
Každý poplatník daně z příjmů fyzických osob, včetně seniorů, má nárok na základní slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč ročně (pro rok 2023). Tuto slevu může uplatnit každý, kdo má v daném roce zdanitelné příjmy, bez ohledu na výši těchto příjmů.
V minulosti existovalo omezení, které zakazovalo pracujícím důchodcům uplatňovat tuto základní slevu, ale toto omezení již neplatí. Od roku 2015 mohou i pracující důchodci uplatnit základní slevu na poplatníka v plné výši.
Je důležité vědět, že:
- Sleva se uplatňuje v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování daně, které provádí zaměstnavatel.
- Pokud máte příjmy pouze z důchodu, který nepodléhá zdanění (do zákonného limitu), nemáte povinnost podávat daňové přiznání a tuto slevu neuplatňujete.
Sleva na manžela/manželku
Pokud váš manžel nebo manželka žije s vámi ve společné domácnosti a jeho/její vlastní příjmy za rok nepřesahují 68 000 Kč, můžete si uplatnit slevu na manžela/manželku ve výši 24 840 Kč ročně.
Do vlastních příjmů manžela/manželky se nezapočítávají:
- Státní příspěvky na důchodové spoření
- Dávky státní sociální podpory
- Dávky pomoci v hmotné nouzi
- Příspěvek na péči
- Sociální služby
- Stipendia poskytovaná studentům
Důležité je, že starobní, invalidní a jiné důchody se do limitu 68 000 Kč započítávají. Pokud tedy váš manžel/manželka pobírá důchod vyšší než 5 667 Kč měsíčně (což je většina důchodů v ČR), pravděpodobně překročí uvedený limit a slevu nebude možné uplatnit.
Osvobození důchodu od daně z příjmů
Pravidelně vyplácené důchody a penze jsou osvobozeny od daně z příjmů do výše 36násobku minimální mzdy, která je platná k 1. lednu daného kalendářního roku.
Pro rok 2023, kdy minimální mzda činí 17 300 Kč, je limit pro osvobození důchodu od daně:
17 300 Kč × 36 = 622 800 Kč ročně
To znamená, že pokud je váš roční důchod nižší než 622 800 Kč (což je přibližně 51 900 Kč měsíčně), nemusíte z něj odvádět žádnou daň z příjmů. Vzhledem k tomu, že průměrný starobní důchod v ČR je výrazně nižší než tento limit, většina důchodců daň z důchodu neplatí.
Pokud by váš roční důchod přesáhl uvedený limit, podléhá zdanění pouze částka přesahující tento limit, a to sazbou 15 %.
Osvobození příjmů z příležitostných činností
Příjmy z příležitostných činností, příležitostného nájmu movitých věcí a příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství, které nejsou provozovány podnikatelem, jsou osvobozeny od daně z příjmů, pokud jejich úhrn u poplatníka nepřesáhne ve zdaňovacím období 50 000 Kč.
Tato úleva může být velmi užitečná pro seniory, kteří si občas přivydělávají například:
- Prodejem výpěstků ze své zahrady
- Občasným hlídáním dětí
- Příležitostným pronájmem svého vybavení (např. nářadí, sportovní vybavení)
- Pomocí při různých sezónních pracích
Je důležité zdůraznit, že se musí jednat o činnosti, které nejsou prováděny pravidelně a nejsou předmětem podnikání. Pokud by se jednalo o pravidelnou činnost, může být považována za podnikání a vztahují se na ni jiná pravidla.
Sleva pro držitele průkazu ZTP/P
Pokud je senior držitelem průkazu ZTP/P (zvlášť těžké postižení s průvodcem), má nárok na slevu na dani ve výši 16 140 Kč ročně. Tuto slevu lze uplatnit nad rámec základní slevy na poplatníka.
Pro uplatnění této slevy je třeba doložit průkaz ZTP/P nebo rozhodnutí o jeho přiznání.
Tato sleva může výrazně snížit daňovou povinnost seniorů s těžkým zdravotním postižením, kteří mají zdanitelné příjmy (např. z pracovní činnosti nebo z nájmu).
Sleva na invaliditu
Poplatníci, kteří pobírají invalidní důchod, mají nárok na slevy na dani z příjmů podle stupně invalidity:
- Základní sleva na invaliditu (invalidita prvního nebo druhého stupně): 2 520 Kč ročně
- Rozšířená sleva na invaliditu (invalidita třetího stupně): 5 040 Kč ročně
Pro uplatnění slevy je třeba doložit rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu a potvrzení o výplatě důchodu.
Tyto slevy lze uplatnit současně se základní slevou na poplatníka, případně i dalšími slevami, pokud na ně má poplatník nárok.
Daňové zvýhodnění na vyživované dítě
I senioři mohou mít nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě, pokud žije s nimi ve společně hospodařící domácnosti a splňuje zákonné podmínky (např. nezletilé dítě nebo student do 26 let).
Výše daňového zvýhodnění pro rok 2023 činí:
- Na první dítě: 15 204 Kč ročně
- Na druhé dítě: 22 320 Kč ročně
- Na třetí a každé další dítě: 27 840 Kč ročně
Toto daňové zvýhodnění může být uplatněno formou slevy na dani, daňového bonusu nebo kombinací obojího. Daňové zvýhodnění mohou uplatnit i pracující důchodci.
Tato úleva může být relevantní pro seniory, kteří pečují o své nezletilé děti nebo vnuky (pokud jsou jejich zákonnými zástupci nebo mají dítě svěřené do péče nahrazující péči rodičů).
Osvobození příjmů z prodeje nemovitosti
Příjmy z prodeje nemovitosti jsou osvobozeny od daně z příjmů, pokud:
- Prodávající vlastnil nemovitost po dobu alespoň 10 let před prodejem, nebo
- Prodávající v ní měl bydliště nejméně po dobu 2 let bezprostředně před prodejem, nebo
- Prodávající v ní neměl bydliště, ale vlastnil ji alespoň 5 let před prodejem.
Tato úleva může být velmi výhodná pro seniory, kteří se rozhodnou prodat svůj dům nebo byt, například z důvodu přestěhování do menšího nebo lépe přístupného bydlení.
Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů
Příjmy z prodeje cenných papírů (např. akcií, dluhopisů) jsou osvobozeny od daně z příjmů, pokud:
- Doba mezi nabytím a prodejem překročí 3 roky, nebo
- Celkový příjem z prodeje cenných papírů u poplatníka nepřesáhne 100 000 Kč za zdaňovací období.
Tato úleva je důležitá pro seniory, kteří investují své úspory do cenných papírů a občas některé prodávají. Pokud dodržují tříletý časový test nebo jejich příjmy z prodeje nepřesáhnou uvedený limit, nemusí platit daň z případného zisku.
Snížení daně ze staveb pro držitele průkazu ZTP nebo ZTP/P
Držitelé průkazu ZTP nebo ZTP/P mají nárok na snížení daně ze staveb o 50 %. Tato úleva se týká staveb sloužících k bydlení ve vlastnictví držitele průkazu.
Pro uplatnění tohoto snížení je třeba podat žádost u příslušného finančního úřadu a doložit průkaz ZTP nebo ZTP/P.
Tato sleva může významně snížit náklady na bydlení pro zdravotně postižené seniory.
Paušální výdaje pro seniory s příjmy z nájmu
Pokud má senior příjmy z nájmu nemovitosti zařazené do obchodního majetku, může uplatnit výdaje paušálem ve výši 30 % z příjmů, maximálně však do částky 600 000 Kč.
Pokud má příjmy z nájmu nemovitosti nezařazené do obchodního majetku (což bude většina případů u seniorů), může uplatnit výdaje paušálem ve výši 30 % z příjmů, maximálně však do částky 300 000 Kč.
Výhoda paušálních výdajů spočívá v tom, že senior nemusí evidovat a dokládat skutečné výdaje, což výrazně zjednodušuje administrativu spojenou s přiznáním daně z příjmů.
Jak správně uplatnit daňové úlevy
Pro správné uplatnění daňových úlev doporučujeme následující postup:
- Konzultujte svou situaci s odborníkem - Daňovým poradcem nebo účetním, který má zkušenosti s problematikou zdanění seniorů.
- Shromážděte včas všechny potřebné doklady - Jako je potvrzení o důchodech, invaliditě, držení průkazu ZTP/P apod.
- Podejte daňové přiznání ve stanovené lhůtě - Obvykle do 1. dubna následujícího roku, pokud nevyužíváte služeb daňového poradce.
- Nezapomeňte uplatnit všechny slevy a osvobození - Na které máte nárok.
Závěr
Český daňový systém nabízí seniorům řadu možností, jak snížit svou daňovou povinnost. Od základní slevy na poplatníka, přes různé formy osvobození příjmů až po speciální slevy pro zdravotně postižené osoby – všechny tyto nástroje mohou pomoci seniorům optimalizovat jejich daňovou pozici.
Je důležité být o těchto možnostech informován a vědět, jak je správně uplatnit. V případě nejasností doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem, který vám pomůže zjistit, na jaké úlevy máte nárok a jak je nejefektivněji využít.
Pokud potřebujete pomoc s daňovou optimalizací nebo máte jakékoliv dotazy ohledně daňových úlev pro seniory, neváhejte nás kontaktovat. Naši daňoví poradci jsou připraveni vám pomoci a poradit, jak maximalizovat vaše daňové úspory v souladu s platnou legislativou.
